Налоги при продаже автомобиля в 2026 году: сколько нужно платить и в каких случаях

Налоги при продаже автомобиля в 2026 году зависят от трёх факторов: типа транспортного средства, количества продаж в течение календарного года и способа отчуждения имущества. Из-за этого две сделки, схожие на первый взгляд, могут иметь разные налоговые последствия. Для легковых автомобилей, мотоциклов и мопедов первая продажа в течение года может облагаться по нулевой ставке, тогда как для грузовиков, автобусов, прицепов и спецтехники такая льгота не применяется.

В 2026 году при определении, какой именно налог при продаже авто нужно уплачивать, необходимо учитывать не только НДФЛ, но и военный сбор. При этом значение имеет не только факт продажи, но и то, является ли эта операция первой, второй, третьей или последующей в течение года. Поэтому дать ответ на вопрос, какой налог при продаже авто в Украине нужно заплатить, невозможно без анализа конкретной ситуации.

Отдельного внимания требуют случаи, которые чаще всего вызывают ошибки при переоформлении: вторая продажа авто за год, продажа по генеральной доверенности, обмен транспортных средств, определение базы налогообложения и оформление сделки через сервисный центр МВД. В этой статье разберём, когда возникает налог с продажи авто, кто его уплачивает, как правильно определить ставку и в каких случаях закон позволяет не уплачивать налог вообще.

Налог при продаже авто в 2026 году зависит от типа транспортного средства и количества продаж в течение календарного года:

• первая продажа легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда — 0%;
• вторая продажа авто за год — 5% НДФЛ + 5% военного сбора;
• третья и каждая последующая продажа легкового транспорта — 18% НДФЛ + 5% военного сбора;

Первая и вторая продажа грузовика, автобуса, прицепа или спецтехники — 5% НДФЛ и 5% военного сбора. Третья и каждая последующая продажа такого транспорта — 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Налогообложение продажи транспортных средств физическими лицами регулируется статьёй 173 Налогового кодекса Украины.

Какие налоги уплачиваются при продаже автомобиля в Украине в 2026 году

Для физических лиц налоговые последствия продажи транспортного средства зависят от трёх факторов: категории транспорта, количества операций в течение календарного года и вида отчуждения имущества. Именно сочетание этих условий определяет, возникает ли обязанность уплачивать НДФЛ и военный сбор.

Кто уплачивает налог при продаже авто: продавец или покупатель

Плательщиком налогов при продаже транспортного средства является лицо, которое получает доход от отчуждения имущества. Продавец получает доход от продажи или обмена транспортного средства, поэтому налоговая обязанность возникает в отношении него. Если во время сделки возникает налог при продаже авто, его уплачивает продавец, а не покупатель. Это правило распространяется как на налог на доходы физических лиц, так и на военный сбор.

Сервисный центр МВД или нотариус оформляют переход права собственности и проверяют документы, необходимые для проведения сделки. Однако обязанность по уплате налогов остаётся за продавцом и не переходит к органу или должностному лицу, которые оформляют договор.

Нужно ли платить налог при покупке автомобиля

Покупатель не уплачивает налог при продаже авто, однако отдельные платежи при приобретении транспортного средства могут возникать. Самый распространённый пример — сбор на обязательное государственное пенсионное страхование при первой государственной регистрации легкового автомобиля в Украине. Из-за пенсионного сбора часто возникает ошибочное впечатление, что покупатель также уплачивает налог при продаже автомобиля. На самом деле это разные платежи с разной правовой природой. Пенсионный сбор связан с государственной регистрацией транспортного средства, а не с получением дохода от его продажи.

Кто уплачивает налог, если автомобиль является совместной собственностью супругов

Автомобиль может находиться в общей совместной собственности супругов, однако для целей налогообложения значение имеет тот из супругов, кто выступает продавцом по договору купли-продажи. Именно в отношении него определяются налоговые последствия операции и, при наличии оснований, возникает обязанность уплаты НДФЛ и военного сбора. Поэтому налог уплачивает не супруги в целом, а продавец, который получает доход от продажи транспортного средства.

Если коротко, то ответ на вопрос, кто платит налог при продаже авто, таков: НДФЛ и военный сбор уплачивает продавец транспортного средства, который получает доход от его продажи или обмена. Покупатель может уплачивать лишь отдельные регистрационные платежи, которые не относятся к налогам от продажи автомобиля.

Первая, вторая и третья продажа авто: как правильно определить очерёдность операций

При определении, какой именно налог при продаже авто нужно уплачивать, решающее значение имеет не общее количество транспортных средств, которые человек продал за жизнь, а количество соответствующих операций в течение одного календарного года. Для целей налогообложения отсчёт начинается 1 января и завершается 31 декабря каждого года.

Например, если владелец продал легковой автомобиль в декабре 2026 года, а следующий — в январе 2027 года, вторая сделка уже не будет считаться второй продажей. Для нового календарного года отсчёт начинается заново, а операция снова рассматривается как первая в соответствующей категории транспортных средств.

Важно учитывать, что закон принимает во внимание не только продажу, но и обмен транспортных средств. Если в течение года владелец сначала обменял автомобиль, а затем продал другой автомобиль, при определении очерёдности операций будут учитываться обе сделки.

Почему продажа автомобиля не лишает льготы для мотоцикла или мопеда

Для целей налогообложения легковой автомобиль, мотоцикл и мопед не объединяются в одну категорию. Льготный режим применяется отдельно к:

• одному легковому автомобилю;
• одному мотоциклу;
• одному мопеду.

Из-за этого в течение одного календарного года физическое лицо может продать или обменять один легковой автомобиль, один мотоцикл и один мопед, и каждая из этих операций будет рассматриваться в рамках своей категории транспортных средств.

Какую сумму указывать в договоре купли-продажи и от какой стоимости рассчитывается налог

Распространённая ошибка состоит в том, что налог при продаже авто якобы всегда рассчитывается от суммы, указанной в договоре. На самом деле для целей налогообложения значение имеет не только договорная цена, но и среднерыночная или рыночная (оценочная) стоимость транспортного средства.

Для легковых автомобилей, мотоциклов и мопедов доход определяется исходя из цены договора, но не ниже среднерыночной или рыночной (оценочной) стоимости — по выбору плательщика налога. Заметим, что налог при продаже авто не всегда рассчитывается от суммы, которую стороны решили указать в договоре.

Можно ли занизить стоимость автомобиля в договоре

Само занижение цены в договоре не гарантирует уменьшения налога. Если договорная стоимость будет ниже среднерыночной или определённой оценщиком рыночной стоимости, базой налогообложения может стать больший показатель. Поэтому попытка искусственно уменьшить цену не всегда влияет на сумму налога и часто становится причиной ошибочного расчёта налоговых обязательств.

Кто и когда уплачивает военный сбор при продаже авто

По состоянию на 2026 год военный сбор возникает не при каждой продаже транспортного средства. Если операция освобождена от налогообложения, военный сбор также не начисляется. Если же продажа или обмен подлежит налогообложению, сбор уплачивается вместе с НДФЛ.

Для большинства физических лиц ставка военного сбора составляет 5%. База для его расчёта определяется по тем же правилам, что и база для НДФЛ, то есть зависит от стоимости транспортного средства, которая используется для целей налогообложения.

Особенность для военнослужащих

ГСЦ МВД в своих разъяснениях отдельно отмечает, что для военнослужащих применяется ставка военного сбора 1,5%, тогда как для большинства других физических лиц действует ставка 5%.

Примеры расчёта налога при продаже авто в 2026 году

Чтобы понять, сколько налогов придётся уплатить, рассмотрим несколько типичных ситуаций для 2026 года. Для примеров использована условная база налогообложения в размере 500 000 грн.

В приведённых примерах не учитываются возможные различия между договорной, среднерыночной и оценочной стоимостью транспортного средства, которые могут влиять на фактическую базу налогообложения.

Даже если автомобиль был куплен за 20 000 долларов, а продан за 15 000 долларов, при второй или последующей продаже в течение года возникает обязанность уплатить НДФЛ и военный сбор. Факт продажи с убытком сам по себе не освобождает от налогообложения.

Пример №1. Продажа через генеральную доверенность

Если автомобиль продаёт представитель по доверенности, порядок налогообложения не меняется. Налог определяется в отношении владельца транспортного средства, а не лица, которое подписывает документы от его имени.

Пример №2. Обмен автомобиля

Если в апреле владелец обменял легковой автомобиль, а в сентябре продал другой, для целей налогообложения сентябрьская сделка будет учитываться как вторая операция в течение года. Причина в том, что при определении очерёдности операций учитываются не только продажи, но и обмены транспортных средств.

Пример №3. Почему продажа автомобиля не всегда означает потерю льготы

Если в марте продан легковой автомобиль, а в августе — мотоцикл, эти операции учитываются отдельно. Для целей налогообложения легковой автомобиль, мотоцикл и мопед относятся к разным категориям транспортных средств. Именно поэтому продажа автомобиля сама по себе не означает автоматическую потерю льготы в отношении мотоцикла или мопеда.

FAQ

Нужно ли подавать декларацию после продажи автомобиля?

Если НДФЛ и военный сбор были уплачены при оформлении договора купли-продажи, доход от такой операции отдельно декларировать не нужно. В то же время декларация может подаваться по другим основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Украины.

Что делать, если автомобиль продаётся через сервисный центр МВД?

Перед переоформлением транспортного средства необходимо определить, подлежит ли операция налогообложению. Если возникает обязанность уплачивать НДФЛ и военный сбор, налоги уплачиваются до завершения регистрационной операции. Документ об уплате налогов подаётся вместе с другими документами для проведения перерегистрации транспортного средства. Если уплата налогов является обязательной, без подтверждения такого платежа завершить оформление сделки невозможно.

В 2026 году отдельные операции по перерегистрации транспортных средств физические лица могут осуществлять через приложение Дія в соответствии с условиями сервиса МВД. Реквизиты для уплаты налога на доход и военного сбора предоставляются при оформлении сделки через сервисный центр МВД.

Можно ли законно не платить налог при продаже авто?

Да, если для конкретной операции Налоговый кодекс Украины устанавливает нулевую ставку налогообложения. По состоянию на 2026 год налог не уплачивается при первой в течение календарного года продаже или обмене одного легкового автомобиля, одного мотоцикла или одного мопеда. Для грузовиков, автобусов, прицепов, полуприцепов, спецтехники и большинства других транспортных средств такая льгота не применяется. В то же время продажа по доверенности без смены владельца в документах, искусственное занижение стоимости транспортного средства в договоре или передача автомобиля без надлежащего переоформления не являются законными способами избежать налогообложения.

Считается ли обмен автомобиля продажей для целей налогообложения?

Да. Для целей статьи 173 Налогового кодекса Украины обмен транспортного средства приравнивается к его продаже. Именно поэтому обмен учитывается при определении первой, второй или последующей операции в течение календарного года. Если владелец сначала обменял автомобиль, а затем продал другое транспортное средство, обе операции будут приняты во внимание при определении очерёдности продаж и применении соответствующих ставок налогообложения. Это правило действует даже в случаях, когда при обмене владелец фактически не получал денежных средств.

От какой стоимости на самом деле рассчитывается налог: договорной, среднерыночной или оценочной?

Для автобусов, грузовиков, прицепов, полуприцепов и других транспортных средств доход продавца определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже среднерыночной стоимости или не ниже рыночной стоимости, определённой субъектом оценочной деятельности, — по выбору плательщика налога. Именно поэтому налог не всегда рассчитывается от суммы, которую стороны указали в договоре.

Распространяются ли эти правила на юридических лиц?

Нет. В этой статье рассматривается налогообложение продажи транспортных средств физическими лицами. Для предприятий и других юридических лиц действуют другие правила определения доходов, расходов и налоговых обязательств, поэтому ставки 0%, 5% и 18% не применяются автоматически к продаже автомобиля компанией.